Inngående og utgående MVA er to sentrale begreper for alle som driver virksomhet i Norge. Kort fortalt, inngående MVA er den merverdiavgiften bedriften betaler ved kjøp av varer og tjenester, mens utgående MVA er den avgiften bedriften krever inn på salg av varer eller tjenester.

Hva er inngående MVA?

Inngående MVA er den avgiften du betaler når du handler varer eller tjenester til din virksomhet. For eksempel, kjøper du kontorrekvisita, råvarer eller IT-tjenester vil fakturaen inkludere MVA. Dersom du er MVA-registrert, kan du trekke denne avgiften fra mot den utgående MVA-en, så lenge kjøpene er til bruk i virksomhetens avgiftspliktige drift. Dette betyr at inngående MVA ikke blir en ekstra kostnad for bedriften, men en del av den løpende MVA-håndteringen.

Eksempel på inngående MVA

• Et selskap kjøper varer for kr 10 000 eksklusive MVA.
• Leverandøren legger til 25 % MVA (kr 2 500).
• Totalt betaler bedriften kr 12 500.
• De kr 2 500 i MVA kan bedriften kreve fradrag for ved MVA-oppgjøret.

Hva er utgående MVA?

Utgående MVA er den avgiften som legges til når bedriften selger varer eller tjenester. Denne avgiften samles inn på vegne av staten og skal rapporteres og sendes videre i skattemeldingen. Typisk følger satsen for utgående MVA de gjeldende regler, for eksempel 25 % for de fleste varer og tjenester.

Eksempel på utgående MVA

• En virksomhet selger produkter for kr 100 000 eksklusive MVA.
• Fakturaen inkluderer 25 % MVA (kr 25 000).
• Kunden betaler totalt kr 125 000, hvor kr 25 000 må viderebetales til staten som utgående MVA.

Hvordan balanserer inngående og utgående MVA?

Ved MVA-rapporteringen trekker du bedriftens inngående MVA fra den utgående MVA. Differansen er enten beløpet bedriften må betale til staten, eller refunderingen du får hvis inngående overstiger utgående.

Eksempel på regnestykket

• Utgående MVA: kr 40 000 (fra salg)
• Inngående MVA: kr 22 000 (fra kjøp)
• Skyldig MVA til staten: kr 40 000 - kr 22 000 = kr 18 000.

Nøkkelpoeng å huske

• Inngående MVA: Avgift betalt på dine innkjøp som kan trekkes fra ved MVA-rapportering hvis kjøpet er relevant for din avgiftspliktige virksomhet.
• Utgående MVA: Avgift du legger til egne salg og så overfører til skattemyndighetene.
• Forskjellen mellom disse bestemmer hvor mye du skal betale eller få tilbake ved MVA-rapportering.

Ved å forstå hvordan inngående og utgående MVA fungerer sammen kan du lettere holde orden på regnskapet og oppfylle kravene til skattemyndighetene.